Inleiding
Deze paragraaf bevat informatie over ontwikkelingen in relatie tot de lokale heffingen. Onder de lokale heffingen vallen leges en belastingen. Inzicht wordt gegeven in de kostendekkendheid van de leges, de kosten vanwege de lokale heffingen en de opbrengsten van de lokale heffingen in 2023.
ALGEMEEN
Via deze paragraaf wordt verantwoording afgelegd over de gemeentelijke belastingen en de leges (bestemmingsheffingen).
BELEIDSUITVOERING EN -ONTWIKKELINGEN
Tariefsaanpassingen zijn overeenkomstig uitgangspunten van begroting 2023 aangepast. Via begroting 2023 was een opbrengst van € 16,6 miljoen geraamd, ongeveer 16,3% van de totaal geraamde exploitatielasten.
De opbrengsten van de lokale heffingen waren in 2023 ongeveer € 16.626.000, dit was 15,6 % van de totale werkelijke exploitatielasten.
Voor de ontwikkeling van de werkelijke lastendruk in 2023 ten opzichte van 2022 wordt verwezen naar de tabel 'gemiddelde lastendruk per gezin' in Best verderop in deze paragraaf.
Op 14 maart 2023 is door de 1e kamer definitief ingestemd met invoering van de Omgevingswet per 1-1-2024.
Dit besluit betekent gelijktijdig dat de legesopbrengsten in deze paragraaf verwerkt zijn op basis van de actuele wetgeving in 2023.
KOSTEN VAN HEFFING EN INVORDERING
Er zijn diverse kosten die samenhangen met het heffen en invorderen van leges en belastingen. Hieronder vallen niet alleen de directe loonkosten, maar ook alle overige kosten die hiermee samenhangen. Het gaat hier om de kosten van heffing en invordering van de volgende belastingen en heffingen: onroerende-zaakbelastingen, precariobelasting, toeristenbelasting, reclamebelasting, afvalstoffenheffing en rioolheffing. Verder kan 1/3 van de lasten in het kader van de wet WOZ als kostenpost voor de heffing van belastingen en heffingen worden beschouwd (betreft een gezamenlijke uitvoering, ook voor de belastingdienst en het waterschap). De kosten voor het heffen en invorderen van de gemeentelijke belastingen en heffingen waren in 2023 € 269.000. De totale opbrengst van voornoemde belastingen en heffingen was in 2023 € 14.508.000. De lasten voor heffing en invordering zijn daarmee ongeveer 1,9% van de geraamde opbrengst.
OVERZICHT GEMEENTELIJKE BELASTINGEN EN HEFFINGEN
Hieronder is een overzicht opgenomen van de belangrijkste gemeentelijke belastingen en heffingen met de bijbehorende werkelijke opbrengsten (afgerond).
Opbrengsten belastingen, leges en heffingen
Werkelijk 2022 | Begroting 2023 | Rekening 2023 | |
Belastingen: | |||
Onroerende-zaakbelastingen | 6.624.000 | 7.126.000 | 6.995.449 |
Reclamebelasting | 50.900 | 68.000 | 53.478 |
Precariobelasting | 22.000 | 103.000 | 76.150 |
Toeristenbelasting | 198.000 | 111.000 | 238.316 |
Totaal belasting opbrengsten: | 6.895.900 | 7.408.000 | 7.363.393 |
Leges en heffingen: | |||
Leges titel 1 (o.a. leges burgerzaken, algemene plaatselijke verordening, kabels en leidingen) | 619.100 | 764.000 | 649.187 |
Leges titel 2 (o.a. leges WABO, milieu en handhaving) | 1.480.200 | 1.153.000 | 1.411.431 |
Leges titel 3 (o.a. leges voor evenementen) | 40.000 | 40.000 | 30.272 |
Marktgelden | 18.400 | 27.000 | 17.028 |
Afvalstoffenheffing | 4.203.000 | 4.575.000 | 4.487.593 |
Rioolheffing | 2.560.000 | 2.642.000 | 2.656.584 |
Lijkbezorgingsrechten | 5.3400 | 4.100 | 10.621 |
Totaal leges en heffingen | 8.926.040 | 9.205.100 | 9.262.716 |
Totaal belastingen en leges en heffingen | 15.821.940 | 16.613.100 | 16.626.109 |
Gemiddelde lastendruk per gezin in Best (met eigen woning)
Belasting / heffing | Rekening 2022 | Rekening 2023 |
|---|---|---|
Onroerende zaakbelasting | 317 | 329 |
Afvalstoffenheffing | 323 | 339 |
Rioolheffing | 177 | 182 |
Totale lastendruk Best | 817 | 850 |
* Onroerende zaakbelasting 2022 = landelijk gem woz-waarde 2021, € 370.000 x tarief 2022 (0,0856%),
Onroerende zaakbelasting 2023 = landeliijk gem woz-waarde 2022 € 409.000 x tarief 2023 (0,0805%).
Berekening op basis van landelijk gemiddelde woz-waarde 2022 / werkelijk tarief 2023.
Vergelijking lastendruk meerpersoons huishouden Best in 2023 ten opzichte van de landelijke lastendruk meerpersoons huishouden*
Best | Gemiddeld | Laagst | Hoogst |
|---|---|---|---|
889 | 944 | 652 | 1.874 |
Vergelijking lastendruk Best in 2023 ten opzichte van de lastendruk omliggende gemeenten*
Best | Eindhoven | Nuenen | Oirschot | Son en Breugel | Veldhoven |
|---|---|---|---|---|---|
889 | 892 | 1.081 | 942 | 911 | 923 |
* Bron Coelo atlas 2023, berekening Coelo cijfers obv cijfers begroting 2023.
Toelichting ontwikkeling lastendruk
Uit de vergelijkingen voor 2023 blijkt dat de woonlasten voor meerpersoonshuishoudens in Best vergelijkbaar waren met de ons omringende gemeenten. Landelijk gezien had Best op 115 gemeenten na de laagste woonlasten (totaal 352 gemeenten in 2023).
Belastingcapaciteit
De belastingcapaciteit laat zien hoe de lastendruk zich verhoudt ten opzichte van de landelijk gemiddelde lastendruk. De werkelijke belastingcapaciteit in 2023 is berekend door de gemiddelde lastendruk voor een meerpersoons huishouden in Best te vergelijken met de landelijk gemiddelde lastendruk in het voorafgaande begrotingsjaar (2022). De belastingcapaciteit is dan: 850/905 x 100% = 93,9% (in 2022 96,3%).
Kostentoerekening en kostendekking
In het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is voorgeschreven dat de totale geraamde legesopbrengst per titel de totale geraamde kosten niet mogen overstijgen. Daarnaast is bepaald dat inzicht gegeven moet worden in de kostentoerekening voor de leges en heffingen.
Dit inzicht wordt gegeven in de onderstaande tabel:
Tabel kostentoerekening en kostendekking
Soort heffing | Taakveld | Directe | Indirecte | Totale | Totale | Saldo | % dekking |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
lasten | lasten | lasten | opbrengst | lasten | |||
Titel 1: leges algemene dienstverlening | |||||||
Leges burgerlijke stand | 0.2 | 102.950 | 29.000 | 131.950 | 43.353 | -88.597 | 32,9% |
Leges reisdocumenten | 0.2 | 234.568 | 113.000 | 347.568 | 175.712 | -171.856 | 50.6% |
Leges rijbewijzen | 0.2 | 88.005 | 58.000 | 146.005 | 98.505 | -47.500 | 67,5% |
Leges verstrekkingen BasisRegistratieSysteem | 0.2 | 144.281 | 9.000 | 153.281 | 13.402 | -139.879 | 8,7% |
Leges overige publiekszaken | 0.2 | 92.366 | 25.000 | 117.366 | 89.051 | -28.315 | 75,9% |
Leges APV | 1.2 | 136.892 | 154.000 | 290.892 | 9.835 | -281.057 | 3,4% |
Leges kabels en leidingen | 3.1 | 121.760 | 149.000 | 270.760 | 221.323 | -49.437 | 81,7% |
Totalen leges titel 1 | 920.822 | 537.000 | 1.457.822 | 651.181 | -806.641 | 44,7% | |
Titel 2: leges fysieke leefomgeving / | |||||||
omgevingsvergunningen* | |||||||
Vergunningen milieu | 7.4 | 200.217 | 10.000 | 210.217 | 13.191 | -197.026 | 6,3% |
Leges principeverzoeken | 8.1 | 89.338 | 89.000 | 178.338 | 8.654 | -169.684 | 4,9% |
Vergunningverlening ruimtelijke regelgeving | 8.3 | 522.011 | 277.000 | 799.011 | 1.411.431 | 612.420 | 176,7% |
Totalen leges titel 2* | 622.795 | 376.000 | 998.795 | 1.433.276 | 434.481 | 120,7% | |
Titel 3: leges Europese dienstenrichtlijn | |||||||
Leges voor horeca, evenementen etc. | 1.2 | 194.286 | 133.000 | 327.286 | 28.305 | -291.981 | 8,7% |
Totalen leges titel 3 | 194.286 | 133.000 | 327.286 | 28.305 | -298.981 | 8,7% | |
Overige heffingen | |||||||
Markt en standplaatsen | 3.3 | 62.615 | 34.000 | 96.615 | 17.028 | -79.587 | 17,6% |
Rioolheffing | 7.2 | 2.345.658 | 279.000 | 2.624.658 | 2.656.584 | 31.926 | 101,2% |
Afvalstoffenheffing | 7.3 | 4.689.000 | 147.000 | 4.836.000 | 4.472.044 | -363.956 | 92,5% |
Lijkbezorgingsrechten | 7.5 | 7.591 | 4.500 | 12.091 | 10.621 | -1.470 | 87,8% |
Totalen overige heffingen | 7.104.894 | 464.500 | 7.569.364 | 7.156.277 | -413.087 | 94,5% |
DOELSTELLINGEN EN BIJZONDERHEDEN BELASTINGEN, LEGES EN HEFFINGEN
Tabel beleid heffingen: doel heffing / heffingsmaatstaf | |||
Soort heffing | Hoofddoel heffing | Oorsprong tarieven / gehanteerde heffingsmaatstaf | Verordening |
|---|---|---|---|
Onroerende zaakbelastingen | Algemeen dekkingsmiddel | Lokaal vastgestelde tarieven. Woz waarde, tarief is promillage van | Verordening onroerendezaakbelastingen |
de waarde | |||
Toeristenbelasting | Algemeen dekkingsmiddel | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening toeristenbelasting |
Precariobelasting | Algemeen dekkingsmiddel | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening precariobelasting |
Reclamebelasting | Opbrengst gaat naar centrummanagement | Lokaal vastgestelde tarieven, tarief is afhankelijk van waarde | Verordening reclamebelasting |
Leges hoofdstuk 1 - algemene dienstverlening | |||
Leges huwelijken | Mogelijk maken menselijke verbintenissen | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening leges |
Leges reisdocumenten | Faciliteren ingezetenen en organisaties | Rijkstarieven | Verordening leges |
Leges rijbewijzen | Faciliteren ingezetenen en organisaties | Rijkstarieven | Verordening leges |
Leges Basisregistratie personen | Faciliteren ingezetenen en organisaties | Lokaal vastgestelde tarieven en rijkstarieven | Verordening leges |
Overige leges burgerzaken (oa burgelijke stand) | Faciliteren ingezetenen en organisaties | Rijkstarieven | Verordening leges |
Leges Algemene plaatselijke verordening | Goede fysieke leefomgeving / openbare ruimte | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening leges |
Leges Kabels en leidingen | Goede fysieke leefomgeving / ondergrondse infra | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening leges |
Leges hoofdstuk 2 Omgevingswet | |||
Leges milieu | Goede fysieke leefomgeving, milieu | Lokale tarieven, doorgaans standaard uurtarief x benodigd aantal uren | Verordening leges |
Leges ruimtelijke ordening | Goede fysieke leefomgeving, ro | Lokale tarieven Overwegend standaard uurtarief x benodigd aantal | Verordening leges |
uren + promillage van de waarde bij Omgevingsvergunningen | Verordening leges | ||
Leges bouwen | Goede fysieke leefomgeving / bouwen | Lokaal tarief. Promillage van waarde bouwobject | Verordening leges |
Hoofdstuk 3 | |||
Leges voor evenementen | Goede fysieke leefomgeving / veiligheid | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening leges |
Overige leges en heffingen | |||
Marktgeld | Mogelijk maken markt / toezicht gebruik openb. r. | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening marktgeld |
Rioolheffing | Afvoer vervuild water/beheersing waterstromen | Lokaal vastgestelde tarieven, op basis van waterverbruik | Verordening rioolheffing |
Afvalstoffenheffing | Inzamelen en verwerken afval | Lokaal vastgestelde tarieven, tarief per heffingseenheid | Verordening reinigingsheffingen |
Lijkbezorgingsrechten | Dekken kosten openbare begraafplaats | Lokaal vastgestelde tarieven | Verordening lijkbezorgingsrechten |